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2020年南昌考研之税务硕士真题及答案(广东财经大学2015年)

2020-04-10 10:08:24 646 中国考研网

2020年南昌考研之税务硕士真题及答案(广东财经大学2015年)

  一、选择题(请从每题给出的四个选项中选出一个正确答案,多选错选都不给分,共10题,每题1分,共10分)

  1、历史上最早出现的财政范畴是( )

  A、公债 B、规费

  C、赋税 D、国家预算

  2、下列有关税收的论述不正确的是( )

  A、税收的目的是满足社会公共需要。

  B、税收的本质是一种分配关系。

  C、政府征税的依据是凭借政府对公共资源的所有权。

  D、税收征收的主体只能是政府。

  3、财政收入要适度、合理,这体现的是税收原则中的( )。

  A、法定原则 B、公平原则

  C、效率原则 D、财政原则

  4、税收的纵向公平是指( )

  A、通过公平税负,创造一个公平的外部税收环境 。

  B、具有相同纳税能力的人负担相同的税收。

  C、具有不同纳税能力的人负担不同的税收。

  D、收入的公平分配。

  5、税收占国民生产总值的比率表示的是( )

  A、企业税收负担率 B、个人税收负担率

  C、宏观税收负担率 D、综合税收负担率

  6、关于税负转稼,下列说法正确的是( )

  A、商品需求弹性大小与税负向前转稼的程度成正比。

  B、商品需求弹性大小与税负向前转稼的程度成反比。

  C、课税范围越狭窄,越有利于实现税负转稼。

  D、所得税比较容易转稼。

  7、下列不属于商品劳务类的税有( )

  A、增值税 B、营业税

  C、车船税 D、消费税

  8、以纳税人在一定时期的收益或所得额为课税对象的税类是( )

  A、流转税 B、所得税

  C、资源税类 D、财产税

  9、下列属于中央税的有( )

  A、消费税 B、营业税

  C、房产税 D、车船使用税

  10、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人是( )

  A、纳税人 B、负税人

  C、扣缴义务人 D、纳税担保人

  二、名词解释(8题,每题5分,共40分)

  1、税收

  2、税收负担

  3、税收原则

  4、税负转稼

  5、税收效率原则

  6、税负归宿

  7、税制结构

  8、直接税

  三、简答题(4题,每题10分,共40分)

  1、简述税收的特征?

  2、简述我国社会主义市场经济条件下的税收原则。

  3、影响税收负担的因素有哪些?

  4、以征税对象为标准,税制可以分为哪几大类?各类税制的基本特点是什么?

  四、计算题(2题,每题10分,共20分)

  1、假设某国2012年的国内生产总值是257305亿元,财政收入为51321亿元,税收收入为49449亿元,请计算该国小口径的宏观税负。

  2、营业税是以商品的销售收入或劳务的营业额为征税对象的一种税,假设某营业税的纳税人本月从事营业税征税范围的劳务营业额为50000元,营业税率为4%,请计算其本月应该缴纳的营业税。

  五、论述题(2题,每题20分,共40分)

  1、试论述税负转稼的影响因素。

  2、根据税制结构优化理论,试对我国现行的税制结构进行分析。

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