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2020年江西税务硕士历年考试真题

2020-03-30 00:19:59 647 中国考研网

一、简答题(每小题10分,共40分)

1.简述IMF对财政支出的功能分类。

2.我国现行行政收入的类级科目如何划分,其中非税收入类科目下包括哪些二级科目。

3.简述国库制度的主要类型。

 4.请回答我国个人所得税的居民纳税人与非居民纳税人的判断标准是什么?分别承担的纳税义务是什么?按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定,哪些纳税人需要办理自行纳税申报?


 二、计算分析题(每小题20分,共60分)

 1.图示分析税收对经济产出和政府收入的影响。 

2.某医疗器械生产企业(增值税一般纳税人)就境内境外生产经营中认定为国家重点扶持的高新技术企业,2007年度该企业的相关生产经营业务如下:(1)当年发生了对外投资业务,从境外M国被投资方分回所得4000万元,M国的企业所得税税率为18%;(2)销售医疗器械10万台,取得共计不含税的销售额50000万元,产品成本24000万元;(3)将10万台同类型医疗器械用于抵偿等额的债务,成本2400万元;(4)发生销售费用2500万元,其中含全年实际支出的广告费2200万元;(5)发生管理费用1200万元,其中包括业务招待费350万元,新产品研究开发支出180万元;(6)发生财务费用300万元,其中向其他企业借款1000万元,支付利息100万元,同类型银行利率是5%;(7)6月份企业接受非关联方企业赠与的原材料一批,金额为990万元,未取得增值税专用发票,企业自己负担运杂费50万元;(8)当年新建一栋办公楼,8月建成,9月1日起将一栋办公楼用于出租,收取三年租金90万元;(9)税前准予扣除的营业税金及附加1300万元。请根据以上材料计算该企业2017年度应缴纳的企业所得税额(假定不考虑程序方面的问题)。

 3.房地产企业(增值税一般纳税人)在取得土地环节建设开发环节以及销售环节,假设销售行为发生时间为2018年10月这些环节涉及的税种主要有哪些?请说明各环节涉及的各税种应如何计算其应纳税额。 


三、论述证明题(每小题25分,共50分)

 1.在2×2×2模型下,论证引入公共产品前后资源的最优配置条件。 

2.请就近五年来我国在国际税收征管协作方面取得的成就加以论述,并就其现实意义阐述个人观点。

以上为某地区考研税务硕士真题,希望考研的你们可以多多练习。

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